Solgt din virksomhed?
– Bevar pengene i familien over generationer helt lovligt med skattemæssig succession via investering i skov
Familieoverdragelser af aktier eller anparter i selskaber kan nogle gange ske med skattemæssig succession. Det betyder, at man ikke betaler skat af en eventuel gevinst på overdragelsestidspunktet. I stedet overtager modtageren den oprindelige købspris for aktierne eller anparterne, og skatten udskydes, indtil modtageren sælger dem. Overdragelsen kan ske som gave eller arv.
Det giver nogle skattemæssige planlægningsmuligheder, som er fordelagtige for både dig som giver og dine arvinger, da man i princippet udskyder det meste af skatten fra generation til generation.
En vigtig betingelse for skattemæssig succession er, at selskabets aktiver ikke primært består af passiv kapitalanbringelse – den såkaldte pengetankregel. Det er tilfældet for mange tidligere virksomhedsejere, der har solgt deres virksomhed og nu sidder med et holdingselskab, der ejer kontanter, aktier, obligationer, ejendomme1) og andre passive investeringer.
For at komme udenom pengetankreglen skal der laves en aktiv investering i selskabet i en virksomhed, et landbrug eller en skov, sådan at handelsværdien af investeringen udgør mere end 50% af selskabets samlede aktiver.
De færreste har lyst til at investere i en ny virksomhed eller et landbrug, hvor det for de fleste er mere overskueligt at investere i skov. Det gælder både i forhold til køb, drift og salg.
Det er muligt at geare investeringen, da man kun ser på aktivsiden i forhold til pengetankreglen.
Seneste praksis på skatteområdet
Højesteret har besluttet, at vurderingen af passiv kapitalanbringelse skal ske ud fra en konkret vurdering, ikke kun aktivets type. For eksempel kan investeringer i vindmølleparker, solcelleanlæg og skov, hvor selskabet ikke deltager aktivt i driften, anses som passiv kapitalanbringelse.
Løsning
For at overdrage aktier eller anparter med skattemæssig succession skal selskabets aktiver primært bestå af aktiv kapitalanbringelse. Det er tilfældet, hvis man køber en skov og efterfølgende bortforpagter den. Herudover skal skovinvesteringen som anført udgøre 50% eller mere af aktivsiden i selskabet. I det tilfælde undgår man diskussioner med SKAT, om der er tale om en passiv /aktiv kapitalanbringelse eller ej.
Remixed Nature ApS hjælper dig med investering i og efterfølgende bortforpagtning af skovene. Ring på 7177 7771 og hør mere eller skriv til os på pda@remixednature.com.
Vi arbejder sammen med landets førende skatterådgivere på området, og vi anbefaler altid at inddrage en skatterådgiver, sådan at alle betingelserne for skattemæssig succession bliver overholdt.
1). Regeringen har netop præsenteret sit udspil ”Et Stærkere Erhvervsliv”. Med udspillet foreslår regeringen, at fast ejendom ikke længere skal betragtes som passiv kapitalanbringelse med virkning fra 1. januar 2025.
